Rechtsform-Vergleich
GmbH vs. EPU — was passt besser?
Die beiden beliebtesten Unternehmensformen in Österreich im direkten Vergleich. Haftung, Kosten, Steuerlast und SVS — mit aktuellen Zahlen für 2026.
| Kriterium | EPU | GmbH |
|---|---|---|
| Haftung | Unbeschränkt mit Privatvermögen | Beschränkt auf Stammeinlage |
| Mindestkapital | Keines | 35.000 € (mind. 17.500 € bei Gründung) |
| Gründungskosten | 0–50 € | 1.500–3.000 € (Notar, Firmenbuch) |
| Steuern | Einkommensteuer 0–55 % | KöSt 23 % + KESt 27,5 % bei Ausschüttung |
| SVS | GSVG-pflichtig ab Versicherungsgrenze | Geschäftsführer GSVG-pflichtig |
| Buchhaltung | E/A-Rechnung bis 700k Umsatz | Doppelte Buchhaltung (Pflicht) |
| Firmenbuch | Optional (ab 700k Umsatz) | Pflicht |
| Kleinunternehmerregelung | Ja, bis 35.000 € Umsatz | Nein |
| Mindest-KöSt bei Verlust | Keine | ca. 1.750 €/Jahr |
| Gründungsdauer | 1–2 Tage | 2–4 Wochen |
Empfehlung
Wann was?
EPU ist ideal, wenn du …
- Alleine gründest und klein startest
- Wenig Startkapital hast
- Als Freelancer oder Berater arbeitest
- Erst testen willst, bevor du skalierst
- Einfache Buchhaltung bevorzugst
GmbH ist besser, wenn du …
- Dein Privatvermögen schützen willst
- Mit Investoren oder Partnern arbeitest
- Gewinne über ca. 50.000 €/Jahr erwartest
- Professionell nach außen auftreten willst
- Langfristig skalieren und wachsen willst
Steuerlast
Ab wann lohnt sich die GmbH steuerlich?
Als EPU zahlst du Einkommensteuer mit progressivem Tarif (0–55 %). Ab ca. 50.000–60.000 € Jahresgewinn wird der Grenzsteuersatz höher als die kombinierte KöSt+KESt-Belastung der GmbH.
Aber: Die GmbH hat Fixkosten (Mindest-KöSt ca. 1.750 €/Jahr, doppelte Buchhaltung ca. 2.000–5.000 €/Jahr). Erst wenn die Steuerersparnis diese Fixkosten übersteigt, lohnt sich der Wechsel.
Faustregel: Ab ca. 60.000–80.000 € nachhaltigem Jahresgewinn lohnt sich die GmbH. Darunter ist das EPU meist günstiger. Lass dich individuell beraten.
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FAQ
Häufige Fragen
Was ist der Unterschied zwischen GmbH und EPU in Österreich?
Das EPU (Einzelunternehmen) ist die einfachste Rechtsform ohne Mindestkapital, aber mit unbeschränkter Haftung. Die GmbH bietet beschränkte Haftung (nur Stammeinlage), erfordert aber 35.000 € Mindestkapital und doppelte Buchhaltung.
Ab wann lohnt sich eine GmbH statt EPU?
Ab ca. 60.000–80.000 € nachhaltigem Jahresgewinn ist die GmbH steuerlich günstiger. Die KöSt (23 %) plus KESt (27,5 %) ist dann niedriger als der progressive Einkommensteuertarif (bis 55 %). Man muss aber die Fixkosten (Mindest-KöSt, Steuerberater) einrechnen.
Wie viel kostet eine GmbH-Gründung in Österreich?
Eine GmbH-Gründung kostet ca. 1.500–3.000 € (Notar, Firmenbuch) plus 35.000 € Stammkapital (davon mindestens 17.500 € bei Gründung einzuzahlen). Ein EPU kann mit 0–50 € gegründet werden.
Kann ich von EPU auf GmbH wechseln?
Ja, ein Wechsel ist jederzeit möglich. Viele Gründer starten als EPU und wandeln später in eine GmbH um, wenn der Gewinn steigt und die Haftungsbeschränkung wichtiger wird.
Noch unsicher?
Drei Fragen, eine klare Empfehlung — der Rechtsform-Rechner dauert unter zwei Minuten.